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重大利好!小規模納稅人全部可以自開專票了!

2019-09-25 15:36:29 磐博集團 閱讀
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又有新政來了!小規模納稅人所有行業可以自開專票;紅字發票信息有誤的,納稅人可網上辦理撤銷....需要馬上學習!


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所有行業可以自開專票


在此之前,大部分小規模納稅人只能開具增值稅普通發票,需要開具增值稅專票,也只能向稅務機關申請代開,只有部分試點行業的才能自行開具專用發票。


國家稅務總局公告2019年第8號(舊)


根據《國家稅務總局關于擴大小規模納稅人自行開具增值稅專用發票試點范圍等事項的公告》(國家稅務總局公告2019年第8號)規定:擴大小規模納稅人自行開具增值稅專用發票試點范圍。


將小規模納稅人自行開具增值稅專用發票試點范圍由住宿業,鑒證咨詢業,建筑業,工業,信息傳輸、軟件和信息技術服務業,擴大至租賃和商務服務業,科學研究和技術服務業,居民服務、修理和其他服務業。


近日,國家稅務總局印發《關于實施第二批便民辦稅繳費新舉措的通知》,從便利申報納稅、優化辦稅服務、便捷發票使用、完善信用建設、加強咨詢輔導等5個方面再推出十條具體舉措。  


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稅總函〔2019〕243號(新)


8月13日,國家稅務總局印發《關于實施第二批便民辦稅繳費新舉措的通知》(稅總函〔2019〕243號),又推出了十條便民辦稅繳費的新舉措,而“全面推行小規模納稅人自行開具增值稅專用發票”便是其中一條。


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自開專用發票申請流程


第一步:窗口申請攜帶《統一社會信用代碼證》,至辦稅服務大廳【涉稅受理】窗口申請。


第二步:票種核定第一步申請完成后,登錄【國家稅務總局xx市稅務局】--【電子稅務局】--【我要辦稅】--【發票使用】--【發票票種核定】--【發票票種核定】,申請增加增值稅專用發票。


第三步:查看審批結果路徑:【我要查詢】--【辦稅進度及結果信息查詢】,查看申請流程是否辦結同意。


第四步:發行領票如果申請流程已經同意并辦結,請實名認證通過的辦稅人員攜帶稅控盤或報稅盤,先至辦稅服務大廳窗口發行,然后去發票發售窗口申領發票即可。


完成以上步驟,大家就可以自開專票了。


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小規模納稅人申報納稅7大問題


1. 增值稅小規模納稅人季度銷售額未超過30萬是否需要預繳?


國家稅務總局公告2019年第4號第六條規定:“按照現行規定應當預繳增值稅稅款的小規模納稅人,凡在預繳地實現的月銷售額未超過10萬元的,當期無需預繳稅款。”


自2019年1月1日起,實行按季納稅的增值稅小規模納稅人凡在預繳地實現的季銷售額未超過30萬元的,當期無需預繳稅款。


2. 小規模納稅人銷售不動產能否享受10萬元以下增值稅免稅政策?


按照《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第4號,以下簡稱“4號公告”)規定:


小規模納稅人的合計月(季)銷售額未超過免稅標準的,其包含銷售不動產在內的所有銷售額均可享受免稅政策。小規模納稅人中的個人銷售住房,符合現行政策規定的,可以相應享受增值稅免稅政策。


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3. 增值稅免稅標準提高后,其他個人發生銷售不動產如何處理?


其他個人偶然發生銷售不動產的行為,應當按照現行政策規定實行按次納稅。


因此,《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》明確其他個人銷售不動產,繼續按照現行政策規定征免增值稅。


比如,如果其他個人銷售住房滿2年符合免稅條件的,仍可繼續享受免稅;如不符合免稅條件,則應照章納稅。


4. 按月納稅的小規模納稅人上月發生的銷售在本月發生銷售退回,本月實際銷售額超10萬元,如何確定本月銷售額能否享受增值稅免征優惠?


按照現行政策規定,納稅人適用簡易計稅方法計稅的,因銷售退回而退還給購買方的銷售額,應當從當期銷售額中扣減。


因此,發生銷售退回的小規模納稅人,應以本期實際銷售額扣減銷售退回相應的銷售額,確定是否適用10萬元以下免稅政策。


5.《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》是否有調整?


小規模納稅人增值稅申報表欄次沒有變動,但部分欄次填寫口徑有變化。


《國家稅務局總局關于小規模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第4號)規定:


適用增值稅差額征稅政策的小規模納稅人,以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規定的免征增值稅政策。《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》中的“免稅銷售額”相關欄次,填寫差額后的銷售額。


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6. 按季申報的小規模納稅人剔除不動產轉讓銷售額后可享受免征增值稅政策,在申報時應注意什么?


按照現行政策規定,小規模納稅人當期若發生銷售不動產業務,以扣除不動產銷售額后的當期銷售額來判斷是否超過10萬元(按季30萬元)。


納稅人在申報過程中,可按照申報系統提示據實填報不動產銷售額,系統將自動提示是否超過月銷售額(季度銷售額)及填報注意事項。


7. 按季申報的小規模納稅人現轉讓不動產,除了按照申報系統提示填報不動產信息以外,還需要填報申報表相關欄次嗎?


需要填報。小規模納稅人轉讓不動產,除了按照申報系統提示填報不動產信息以外,還應根據政策適用情況據實填寫小規模納稅人申報表相關欄次,完整申報當期全部銷售額。


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